Milliardverdier har skiftet hender i familien til Jan Haudemann-Andersen. Haudemann har overdratt 90,1 prosent av aksjene i Datum til Alexandra Haudemann-Andersen. Han har også overført 49 prosent av aksjene i Datum Opportunity.
Datteren har nettopp solgt sin bolig på Slemdal, men står foreløpig ikke registrert flyttet til Sveits. Det forventes dog ettersom har arvet, solgt bolig, og også skal være god venn av paret Bettina Erla og Joachim Sandvold, som nettopp har flyttet til Sveits.
Mandag endret Alexandra Haudemann-Andersen sitt telefonnummer på WhatsApp fra sitt norske telefonnummer til et sveitsisk telefonnummer med landkode 41. Flyttingen til alpelandet er med andre ord i full gang.
I Datum ligger hans Kahoot-aksjer, det som hittil ikke er solgt, til en verdi av 500 millioner kroner, samt Nykode-aksjer for 370 millioner. Datum Opportunity har Nykode-aksjer for 800 millioner kroner.
Haudemann-Andersen har imidlertid solgt mye Kahoot-aksjer, slik at Datum sitter med betydelig større verdier. Det startet allerede høsten 2021. Han har imidlertid beholdt Nykode-aksjene, som har falt aller mest.
Verdifall på aksjer
Ved utgangen av 2021 var egenkapitalen i de to selskapene henholdsvis 3,1 og 2,1 milliarder. Både Kahoot og Nykode falt imidlertid kraftig i verdi gjennom første halvdel av 2021, og selv om Haudemann-Andersen fortsatte å selge Kahoot så beholdt han Nykode, slik at av de 5,2 milliardene er nær 3 milliarder borte på de to favorittaksjene.
Hvis man raskt anslår at Datum har tapt én milliard på sine Kahoot-aksjer og 600 millioner på Nykode-aksjene siden inngangen til 2022, mens Datum Opportunity har tapt 1,3 milliarder på sine Nykode-aksjer, betyr det at Alexandra Haudemann-Andersen har fått overdratt verdier for rundt 1,75 milliarder.
I så fall ligger det igjen verdier for en drøy halv milliard kroner for Jan Haudemann-Andersen i de to selskapene. Pluss kontrollen, for den har han ikke gitt fra seg.
– Ingen enkel løsning
Jan Haudemann-Andersen har store verdier i andre eiendeler, som kjempeeiendommen på Slemdal, samt Østre Holmen gård, som han eier sammen med sin bror. Disse er uansett ikke i nærheten av nok til å unngå at overdragelsen vil medføre skjevdeling mellom Alexandra Haudemann-Andersen og de øvrige fire barnene.
– Ved store formuer er det ikke uvanlig at man oppnevner én person som skal forvalte familieformuen til beste for virksomheten, og at man ikke har likedelingsprinsipp. Da vil andre typisk få midler som ivaretar dem på en måte arvelater mener er rimelig. Det skjer særlig i virksomheter som ikke kan deles, sier skatteadvokat Hugo P. Matre.
Det er ikke tilfelle med Jan Haudemann-Andersens selskaper, Datum og Datum Opportunity. Det er rene investeringsselskaper med likvide aksjer som kan deles krone for krone.
Spørsmålet er om man kan avtale seg bort fra en slik skjevdeling gjennom en bakenforliggende avtale. Hugo Matre avviser at det med virkning for beskatningen er adgang til å inngå bakenforliggende avtaler om at arveoppgjøret er proforma, og at en annen fordeling vil skje på et senere tidspunkt.
– Hvis de som er igjen i Norge har verdier gjennom underliggende avtaler vil disse inngå i formuen til vedkommende, sier han.
– Det finnes ingen enkel løsning på dette. En fordring vil inngå i de andre barnas skattegrunnlag. Det som kan skje er at den som flytter ut på senere tidspunkt velger å dele verdiene. Men hvis det er en rett som foreligger etter avtale, er det en skattepliktig eiendel.
Må velge skatt eller likedeling
– Man kan altså ikke sikre likedeling når man gir brorparten av formuen til ett av barna?
– Du kan sikre likedeling, men da oppnås formålet med utflytting, nemlig å spare formues- og utbytteskatt, bare delvis, sier Matre.
– Det eneste unntaket er for betingede forpliktelser. Disse utløser ikke formuesskatt. Med betingede rettigheter menes rettigheter som bare kan gjøres gjeldende hvis en fremtidig uviss betingelse inntrer, såkalt suspensivt betingede rettigheter. Så lenge betingelsen ikke er inntrådt, er rettigheten ikke skattepliktig. Vi snakker da om hendelser som inntreffer uten at rettighetshaver selv kan kontrollere dem. Det unntaket kan man gjerne lage noe rundt. Men her snakker vi om å sikre, og da foreligger det ikke en betinget forpliktelse, sier Matre.
Jan Haudemann-Andersen er ikke alene om å forfordele flere av barna. Det samme har Stein Erik Hagen gjort når hans ene datter, Caroline, sitter med familieverdiene trygt plassert i Sveits.
