I sommer falt en av de strengeste dommene for økonomisk kriminalitet i norsk rettshistorie: Trond Kaarem ble dømt til seks års fengsel av Borgarting lagmannsrett for blant annet grovt skattesvik, grov utroskap og grov regnskapsovertredelse. Dommen er anket til Høyesterett.
– Tilretteleggere som utnytter sin kompetanse til å legge til rette for skattekriminalitet gjør ekstra stor skade og utgjør en stor trussel for skattesystemet, sier skattekrimsjef Erik Nilsen i Skatteetaten.
– Det er viktig at disse avdekkes og stanses så raskt som mulig.
I dommen ble det særlig lagt vekt på at de kriminelle handlingene ble begått som en del av Kaarems virke som regnskapsfører og leder av et autorisert regnskapsforetak. Dermed brøt han den tilliten som fulgte med rollen. Retten mente også det var graverende at han trakk både ansatte og kunder inn i kriminaliteten og utnyttet deres lojalitet.
Profesjonelle tilretteleggere
– Innen skattekriminalitet er såkalte tilretteleggere som utnytter sin kompetanse i de kriminelles tjeneste en risikofaktor som vi er veldig bevisst på og har arbeidet med å bekjempe i en årrekke, sier Nilsen.
Han peker på en klar negativ utvikling.
– Økonomisk kriminalitet, herunder skattekriminalitet, har hatt en skremmende utvikling de siste årene, noe både trusselvurderinger fra Økokrim og Europol understøtter, sier Nilsen.
Tilretteleggere bidrar til å tilpasse drift og rapportering til regelverket, og får selskapsstrukturer hvor det begås kriminalitet til å fremstå som lovlig næringsvirksomhet.
– Vi ser flere fiktive dokumenter, vi ser regnskapsstrukturer som ikke speiler virkeligheten, vi ser sammensatt kriminalitet, såkalt multikriminalitet, der både personer og virksomheter utnyttes. Kompleksiteten gjør dette krevende å se, forstå og få hånd om, sier han.
Seks år fra start til dom
Fra Skatteetaten oppdaget de mistenkelige transaksjonene i Regnskapsavdeling 1, som Trond Kaarem kontrollerte, i 2019, til lagmannsrettens dom falt, har det tatt seks år.
– Hva tenker dere om at slike saker tar så lang tid, og at det er mulig å drive forretningsvirksomhet i mellomtiden?
– Vi er opptatt av å avdekke og stanse tilretteleggere som bedriver økonomisk kriminalitet, og søker hele tiden å utnytte våre og samfunnets virkemidler for å få til dette, sier Nilsen.
– Så vet vi at rettslige prosesser kan ta tid av ulike årsaker. Men vårt fokus er å stanse de kriminelle, og at slik kriminell aktivitet får strafferettslige konsekvenser.
Flere saker
Et annet, større sakskompleks knyttet til omfattende regnskapsjuks behandles nå i rettssystemet. Sakene er koblet til en nå avdød revisor og regnskapsfører som ble fratatt revisorbevillingen i 2000 og autorisasjonen som regnskapsfører i 2013, men som likevel fortsatte som rådgiver.
Så langt er tre av mannens tidligere kunder dømt til fengselsstraffer, mens ytterligere tre er tiltalt. I disse sakene står oppkonstruerte fordringer og fiktiv gjeld, som muliggjør skattefrie uttak, sentralt.
Internasjonalt problem
Nilsen understreker at problemet ikke er begrenset til Norge. Ifølge Europol benytter 60 prosent av kriminelle nettverk i EU profesjonelle tilretteleggere.
– Dette er godt illustrert gjennom dokumentaren Den sorte svane, sier han, og viser til en dansk dokumentarserie som også er sendt på NRK.
– Vi ser meget alvorlig på aktører som har profesjonalisert seg i å tilrettelegge for kriminalitet, og vil ha stor oppmerksomhet på dette også fremover.
Nilsen ønsker ikke å uttale seg om Skatteetatens kontrollmetodikk i slike saker.
– Men vi samarbeider både tett med andre etater og internasjonalt for å forhindre og håndtere slike saker, sier Nilsen.
– Det er viktig at grov skattekriminalitet etterforskes og straffeforfølges.
