– Den sikreste og enkleste måten å redusere formuesskatten på er å gi bort penger eller formuesgoder, sier Per-Ole Hegdahl.

Han er skatteadvokat i Danske Bank. Hegdahl mener ikke at man skal gi bort til Gud og hvermann, men å fordele formuen på flere personer i familien.

– Jo flere som kan utnytte bunnfradraget på 1,7 millioner kroner pr. person, jo større del av den totale formuen til familien blir fritatt for formuesskatt, sier Hegdahl.

Kunst fungerer dårlig

Ligningsformuen beskattes med 1 prosent av all nettoformue mellom 1,7 og 20 millioner, og deretter 1,1 prosent av overskytende nettoformue. Penger som gis bort reduserer formuen krone for krone.

– Gir du derimot bort andre formuesobjekter med det formål å spare formuesskatt, så husk å sjekke den skattemessige formuesverdien på det du gir bort. I motsatt fall kan du risikere å gi bort en verdifull gave uten at det påvirker formuesskatten din med en krone, sier Hegdahl.

Å gi bort kunstverk bidrar i liten grad til å kutte formuesskatten, nettopp fordi formuesverdien er forholdsvis lav.

– Har du et maleri i stua som du tenker å gi bort til et barn eller barnebarn vil dette vurderes som innbo, og formuesverdsettes til 10 prosent av markedsverdien av maleriet opptil én million kroner, 20 prosent av verdien mellom én og 1,4 millioner, og 40 prosent av verdien over 1,4 millioner. Gir du bort et maleri som har en markedsverdi på 1,5 millioner vil formuen din kun reduseres med 220.000, sier Hegdahl.

Det gjør mange hytter også

Godt beliggende hytter er heller ikke gode objekter å gi bort for å spare formuesskatt.

– Har du en eldre hytte med særs god beliggenhet kan formuesverdien være mindre enn 5 prosent av hyttas reelle markedsverdi. Har du en hytte med 10 millioner i markedsverdi og 500.000 i skattemessig formuesverdi vil ditt formuesskattegrunnlag kun reduseres med 500.000 hvis du gir bort hytta, sier Hegdahl.

Heller ikke boligen man selv bor i egner seg ettersom verdistigningen da skjer på gavemottagers hånd, og følgelig utløser gevinstskatt, samtidig som boligen går fra å nyte godt av gunstig verdsettelse som primærbolig for giver til mindre gunstig verdsettelse som sekundærbolig hos gavemottager.

– For utleieboliger blir regnestykket annerledes da disse verdsettes til 95 prosent av markedsverdien i 2022 og 100 prosent av markedsverdien i 2023, sier Hegdahl.

Følgelig får man kuttet formuen tilsvarende hele verdien av gaven.

Flere kontoer og øk kapitalen

Mange virksomhetseiere ønsker å få barna interessert i businessen pappa selv har bygget opp.

– En måte å skape interesse på er å gi barna aksjer, og la dem delta på styremøter for å få innsikt og forståelse for drift av virksomheten. Aksjer verdsettes til 75 prosent av den forholdsmessige skattemessige verdien av selskapet. I den grad man gir bort aksjer vil gaven ha en verdi som er 33 prosent høyere enn den skattemessige formuesverdien du gir bort, sier Hegdahl.

Han legger til at aksjer som har sunket i verdi i 2022 kan gi fradrag i alminnelig inntekt ved salg.

– Ved å bytte aksjer i kontanter vil skattemessig formuesverdi som oftest øke fordi aksjer innrømmes verdsettelsesrabatt i motsetning til kontanter.

– Men to ting som kan være smarte ved kjøp og salg av aksjer er å opprette flere aksjesparekontoer. Da kan du ha risikoaksjer på én konto og mindre risikofylte aksjer på en annen. Dermed slipper du å avvikle hele eller en større del av kontoen for å realisere et tap.

– Et annet grep er å foreta en kapitalendring for å flytte verdsettelsestidspunktet for aksjene. Hvis verdien av selskapet har falt gjennom året kan det være fordelaktig å gjøre en kapitalendring. Dermed flyttes verdsettelsestidspunktet fra 1. januar til 31. desember i inntektsåret. Dette gjøres ved å skyte inn penger som innskutt kapital, og det bidrar på toppen av det hele til at formuesverdien av den innskutte kapitalen reduseres med 20 prosent, sier Hegdahl.

Men en advarsel

Skatteadvokaten har imidlertid en advarsel til skatteytere mot å bli for ivrige med å kutte skatten.

– Når du først har gitt fra deg penger eller et formuesobjekt, så har det skjedd med endelig virkning. Forsøker du å sikre deg gjennom å tinglyse urådighetsklausuler eller gjeldsbrev kan du risikere at formuesobjektet fortsatt blir vurdert som del av din formue.

– Hvis barn eller barnebarn skal studere må du også være oppmerksom på at høy formue vil gi kutt i den andelen av et eventuelt studielån som omgjøres til stipend. I dag er grensen for ugifte en netto formue på 454.075 kroner for 2022. Hvis nettoformuen er høyere vil stipendandelen reduseres gradvis i forhold til hvor høy formuen er.