Opplysninger om gevinst/tap, avkastning eller formue knyttet til investeringer i krypto eller NFTer (non-fungible token, red.anm.) er ikke forhåndsutfylt i skattemeldingen slik mange andre inntekt- og formuesposter.
– Det tar tid å innhente relevant informasjon og jeg anbefaler derfor å sette i gang med dette så snart som mulig, siden fristen er 30. april. Hvis tiden blir knapp kan du søke om å utsette leveringen med en måned, sier managing partner Tone Kaarbø i Ræder.
Hun har de seneste årene jobbet mye inn mot skattlegging av kryptovaluta og har et klart råd til investorer som bruker tradisjonelle kryptobørser.
– Jeg anbefaler å bruke webtjenester som blant annet Kryptosekken og Koinly, som henter inn og bearbeider transaksjonsdata for kjøp og salg av kryptovaluta. Da får man en skatterapport og et skjema som enten kan legges ved eller som gir grunnlag for å føre tall inn i skattemeldingen, sier Kaarbø.
Gevinst skattlegges i utgangspunktet med 22 prosent, mens tap er fradragsberettiget med 22 prosent.
Manuelt arbeid
Det er stadig flere som handler på desentraliserte børser («DEX»-er) som del av det som kalles desentralisert finans («DeFi»). Webtjenestene tilbyr ikke samme skatteberegninger til handel som skjer på desentraliserte børser.
– Det må derfor påregnes langt mer manuelt egetarbeid for å beregne skattepliktig inntekt og formue slik at det kan føres riktig i skattemeldingen, og kan gjøre det komplisert når opplysninger skal innrapporteres, sier hun, og fortsetter:
– Vi råder uansett at man prøver å oppgi så mye opplysninger som mulig. Har man gjort 10.000 transaksjoner så vil mange kunne ha utfordringer med å beregne gevinst eller tap ved hver av disse transaksjonene.
– Startet man med krypto i 2021 kan man vise til inngangsverdier og hva de reelle verdiene var pr. 31. desember, og deretter gjøre en skjønnsmessig vurdering. av gevinst/tap hensyntatt kostnader knyttet til transaksjoner med videre. Det er ikke helt i tråd med regelverket, så det er viktig at man kommer med en grundig forklaring i et vedlegg til skattemeldingen.
Vanskelig vurdering
Det er mange som har fått opp øynene for NFTer og kryptokunst i løpet av fjoråret. Disse omsettes gjerne på markedsplasser som Opensea, Rarible, SuperRare, Foundation og Nifty Gateway.
– Ved salg av NFTer skal det beregnes gevinst eller tap på samme måte som med vanlig kryptovaluta. For å finne gevinst eller tap tas utgangspunktet i vederlaget, og så trekker en fra transaksjonskostnader og kjøpesummen for NFTen.
– Det er spesielt formuesberegning av NFTer som er krevende, siden man ikke finner markedsverdien pr. 31. desember noe sted. Derfor har Skatteetaten sagt at hvis du ikke har andre holdepunkter så kan kostprisen legges til grunn, sier Kaarbø.
Hun legger til at hvis man som investor eier eksempelvis flere tusen NFTer skal det beregnes formuesverdi på hver og en av dem.
Swapping utløser skatt
En rekke forskjellig aktiviteter kan medføre realisasjon. For eksempel blir swapping/bytting av kryptovaluta ansett som en realisasjon.
– Det er mange som ikke tenker over at dette også er en realisasjon. Det gjelder også hvis du bruker kryptovaluta som betalingsmiddel. Her utløses det i prinsippet en taps- og gevinstberegning, sier Kaarbø.
– I tillegg har du wrapped tokens, og cross chain bridging der du for eksempel tar ethereum fra en blokkkjede til en annen. Det utløser også en realisasjon selv om man fortsatt eier den samme ethereum'en.
Kan rette opp skattemeldingen
Mange gjorde investeringer i kryptovaluta for flere år tilbake og har kanskje ikke fulgt med på verdiutviklingen eller kan til og med ha mistet kryptonøklene sine.
– Noen av de som kontakter oss ønsker å rette opp skattemeldingen tilbake i tid. Kanskje fordi man hadde store gevinster i 2021 som må rapporteres, også har man glemt av å rapportere tap i tidligere år. I slike tilfeller er mitt råd å vise hele historikken, sier hun.
Ifølge advokaten er det mulig å egenrette skattemeldingen tre år tilbake i tid. Det er også mulig å søke om frivillig retting hele ti år tilbake i tid. Gir man riktige og fullstendige opplysninger i forbindelse med rettingen skal rettingen ikke medføre konsekvenser i form av straffeskatt.
– Er det noen smarte grep man kan gjøre som kryptoinvestor i forhold til skatt?
– Et klokt grep er å handle kryptovaluta som privatperson istedenfor gjennom et aksjeselskap. Da er skattesatsen bare 22 prosent. Hvis man handler kryptovaluta gjennom et aksjeselskap betaler selskapet skatt med 22 prosent, men i tillegg skal aksjonæren betale utbytteskatt på 35,2 prosent på toppen, sier Kaarbø.
